Какую форму налогооблажения выбрать

Любая система налогообложения – совокупность условий, в рамках которых фирма или ИП уплачивает налоги и подает отчетность. Все они различаются по объемам этих налогов и отчетов.
В материале публикации подробно разберем каждую из действующих форм.
Нюанс: ЕНВД не рассматриваем, с начала 2021 г. он официально отменяется.
УСН
Может быть двух видов: доходы и доходы минус расходы.
Для ИП на УСН «доходы»
Регистрация |
В качестве ИП |
Ставка |
6%, иногда может быть снижена |
Отчеты |
Декларация |
Период сдачи отчетности |
Ежегодно |
Как платить |
Авансами раз в квартал |
Ограничения |
До 100 чел. в найме, не более 150 млн дохода в год |
Налоговый учет |
Книга учета |
База |
Доходы |
Для ИП на УСН «доходы минус расходы»
Аналогично кроме налогов (15%) и базы. Здесь она – «доходы минус расходы».
Для юр. лиц на УСН «доходы»
Регистрация |
В качестве юр. лица |
Ставка |
6%, иногда может быть снижена |
Отчеты |
Декларация |
Период сдачи отчетности |
Ежегодно |
Как платить |
Авансами раз в квартал |
Ограничения |
До 100 чел. в найме, не более 150 млн дохода в год |
Налоговый учет |
Книга учета |
База |
Доходы |
Для юр. лиц на УСН «доходы минус расходы»
Как и в случае с ИП.
ПСН
Патентная система. Доступа ИП. Отчетов нет.
Регистрация |
Индивидуальный предприниматель |
Ставка |
6% |
Как платить |
Зависит от срока патента |
Ограничения |
До 15 чел. в найме, не более 60 млн дохода в год |
Налоговый учет |
Книга учета |
База |
Ожидаемый доход за год |
ОРН
Общий режим подходит и для ИП, и для юр. лиц.
Для ИП
Ограничений нет.
Регистрация |
ИП |
Ставка |
13% |
Отчеты |
Декларация |
Период сдачи отчетности |
Ежегодно |
Как платить |
Авансами раз в квартал |
Налоговый учет |
Книга учета и хоз. операций |
База |
Доходы, уменьшенные на сумму расходов |
Для компаний
Аналогично ИП: без ограничений.
Регистрация |
Юридическое лицо |
Ставка |
20% |
Отчеты |
Декларация |
Период сдачи отчетности |
Первый квартал, полугодие, 9 мес. и год |
Как платить |
Авансами раз в квартал |
Налоговый учет |
Книга учета, хоз. операций |
База |
Доходы минус величина расходов |
Бухгалтерское обслуживание