2-НДФЛ: особенности, как заполнить

Бланк 2-НДФЛ – обязательный документ для любого бухгалтера. В чем его необходимость? Все просто:

·         форма используется для отчета перед налоговиками по итогам года;

·         бланк выдается сотрудникам, запрашивающим сведения о размере выплаченной з/п и величине подоходного налога.

Образец заполнения справки: 

Актуальные новости

С 1 января 2019 г. в отношении работодателей, что выплачивают доходы или дивиденды просты сотрудникам или гражданам (физ. лицам) по итогам года, необходимо отчитываться посредством заполнения 2-НДФЛ перед налоговиками. Введенный тогда порядок во многом преобразует действовавший ранее.

Обратимся к Приказу ФНС №ММВ-7-11/566. Его положениями предусмотрена обязательность подготовки двух форм. Первая – для налоговиков, что понятно, а вторая – для выдачи сотрудникам (физ. лицам).

При этом налоговики уточняют:

·         при подаче заполненной формы в налоговую важно заполнять бланк полностью;

·         при выдаче 2-НДФЛ физ. лицам некоторые пункты можно опустить.

Есть уточнения, задача которых – исключить вероятность путаницы. Эти уточнения – настоящий «помощник» для любого бухгалтера:

1.       Отчет для налоговиков от ИП или компаний называется «форма 2-НДФЛ», его номер в классификаторе – КНД 1151078.

2.       Справка, выдаваемая сотруднику, не должна содержать ни сокращений, ни номеров классификатора.

Отсюда понятно, что вопреки одной сути и содержанию бланков, их структура различается, что касается и некоторых нюансов заполнения. Подтверждение тому – уже названый Приказ ФНС. Формы из Прил. 5 Приказа внесены незначительные изменения (2-НДФЛ для сотрудников). Из нее была исключена строка о корректировке, коде, признаке, а также реквизиты уведомления о вычете.

Отчета для налоговиков коснулось больше изменений. Его структура с 2019 г. (актуально и для 2020 г.) в общем случае следующая:

·         вводная часть;

·         два раздела;

·         приложение.

Так, понятно, что от полей ИНН налоговики отказались, сохранив строку для уточнения уведомлений, что подтверждают право на вычет.

Электронная подача

Если заполнение осуществляется в электронной форме (для налоговых), а передача – через операторов, то изменения будут практически не заметны. Посредники часто обновляют все бланки, формы и вносят корректировки максимально оперативно – в этом и суть их работы.

Что касается справок для сотрудников – стоит самостоятельно искать, находить и в обязательном порядке применять новейшие формы. В противном случае есть риск нарушения требований НК.

Что включить в 2-НДФЛ для сотрудника

В общем случае инструкция заполнения 2-НДФЛ для сотрудника следующая:

1.       В общих сведениях обязательно нужно указать ИНН, КПП, название компании (ИП), год, код налоговой (данные реорганизованной компании при необходимости), ОКТМО и контактный номер телефона.

2.       Указание порядкового номера формы в отчетном периоде.

3.       Указание признака (учитывается основание сдачи).

4.       Указание номера корректировки (01-98 – коррект. отчеты; 00 – первичная; 99- аннулирующая).

5.       Указание данных о налогоплательщике.

6.       В «строке налога» обязательно проставляется процент удержания НДФЛ.

7.       Также важно указать корректные суммы дохода и удержанного налога за отчетный период.

Дополнительно необходимо указать коды вычетов (если есть необходимость). Яркий пример – код 126 (для работников с детьми). Может потребоваться указание так называемого кода уведомления. Пример – код 1 – код, подтверждающий выдачу работнику уведомления о праве на имущественный вычет.

Кто обязан сдавать 2-НДФЛ

Понятно, что обязанность сдачи возложена на всех налоговых агентов, подотчетных ИФНС: компании, ИП, прочие лица (ст. 226 НК), выплачивающие доходы физ. лицам – налогоплательщикам.

Бланк: