3. Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете ЧТО БУДЕТЕ УМЕТЬ:
- Классификация доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- Порядок, условия и моменты признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
- Доходы и расходы, не признаваемые в налоговом учете. Прямые и косвенные расходы в бухгалтерском и налоговом учете
- Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами
- Бухгалтерский и налоговый учет материальных расходов.
- Учет доходов и расходов при производстве продукции и выполнении работ (услуг).
- Отражение в бухгалтерском и налоговом учете доходов и расходов при осуществлении торговых операций. Формирование стоимости товаров. Учет транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) и издержек обращения
- Бухгалтерский и налоговый учет расходов: будущих периодов; на оплату труда; нормируемых (командировочных, рекламных, представительских); на страхование.
Налог на прибыль. Составление декларации:
- Налогоплательщики. Объект налогообложения
- Доходы. Классификация доходов. Методы признания доходов. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
- Расходы. Классификация расходов. Нормируемые расходы. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
- Налоговая база. Расчет налоговой базы.
- Перенос убытка прошлых лет на будущее.
- Налоговые ставки. Налоговый и расчетный периоды. Сроки уплаты в бюджет и предоставления отчетности.
- Авансовые платежи по налогу на прибыль
- Состав налоговой декларации по налогу на прибыль. Общие правила по заполнению декларации
Работа с документами и Практика в 1С:
Разбор главы 25 НК РФ в аудитории. Анализ регистров по счетам расходов (издержки обращения счет 44.1), закрытие месяца регламентными документами в программе 1 С. Налоговый учет , регистры налогового учета. Расчет налоговой базы за 1-й квартал и полугодие. Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль 5. Финансовые результаты деятельности организации. Бухгалтерская отчетность.
- Алгоритм расчета финансового результата. Финансовый результат от основной деятельности. Синтетический счет 90. ПБУ 9/99.
- Финансовый результат от прочих доходов и расходов. Синтетический счет 91. ПБУ 10/99.
- Конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном периоде. Синтетический счет 99.
- Расчет чистой прибыли. Распределение дивидендов. Налогообложение. Синтетический счет 84.
- Реформация баланса.
- Составление бухгалтерского баланса (форма № 1); Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
- Сроки сдачи бухгалтерской отчетности
Работа с документами и Практика в 1С:
Закрытие месяца по всем счетам за 1-й квартал и полугодие, в том числе счетов финансового результата (сч.90, 91, 99,), формирование бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках . Завершение налогового периода реформацией баланса. Выявление чистой прибыли. Распределение дивидендов между учредителями. Начисление дивидендов и удержание налогов.